黨中央有關意昂3👩🏻‍🏫，國務院各部委🏠、各直屬機構，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳🌒，高法院♍️，高檢院♈️，有關人民團體，各民主黨派中央，新疆生產建設兵團：

為進一步深化國庫集中支付改革，切實規範和加強中央預算單位資金歸墊管理😀，按照《中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法》（財庫[2002]28號）等有關規定🤹🏻‍♂️，現就中央預算單位資金歸墊管理有關問題通知如下👨🏻‍🦲：

一👨🏼、嚴格控製歸墊資金的範圍

中央預算單位資金歸墊，是指中央預算單位在財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，用本單位實有資金賬戶資金墊付相關支出，再通過財政授權支付方式或財政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶的一種特殊行為👳‍♂️。一般情況下，中央預算單位必須按照規定程序，以財政直接支付或財政授權支付方式支付財政資金，不得違反規定通過本單位實有資金賬戶支付財政資金🤵‍♂️。

發生下列特殊情況之一的，允許墊付資金：

（一）經國務院批準並限時開工的基建投資項目支出。

（二）基建投資項目前期費用支出。

（三）重大緊急突發事項支出9️⃣。

（四）其他按規定允許墊付的支出。

二🤟🏽、實行資金墊付事先備案製度

中央預算單位通過本單位實有資金賬戶墊付資金🐱，實行事先備案製度🧑🏻‍🦱。

（一）對於經國務院批準並限時開工的基建投資項目支出，基建投資項目前期費用支出，以及其他按規定允許墊付的支出，由基層預算單位在資金墊付之前將擬墊付事項、原因和資金來源等情況逐級上報🧵🧕🏿，並由一級預算單位審核確認後報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料5個工作日內將是否同意墊付的意見回復一級預算單位✍🏿，由一級預算單位通知基層預算單位✋。

（二）對於重大緊急突發事項支出，由基層預算單位在墊付之前將擬墊付的事項🔗、原因和資金來源等情況上報並經一級預算單位審核確認後，報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料即時將是否同意墊付的意見回復一級預算單位🕵🏿‍♂️，由一級預算單位通知基層預算單位🫄🏿。

三、規範資金歸墊的申請、審核和批復程序

（一）資金歸墊申請程序。基層預算單位收到已墊付資金項目的財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃後，可提出資金歸墊申請。

1．以財政授權支付方式進行資金歸墊的，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關合同、發票、銀行結算證明、記錄墊付事項發生費用賬薄復印件等墊付事項證明材料逐級上報👓，並由一級預算單位審核確認後報財政部（國庫司）。

2．以財政直接支付方式進行資金歸墊的👨‍👧‍👦，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關合同、發票、銀行結算證明、記錄墊付事項發生費用賬簿復印件等墊付事項證明材料🚻🫃🏽，連同財政直接支付申請書，按照財政直接支付的有關程序上報，並由一級預算單位審核確認後隨同財政直接支付匯總申請書報財政部（國庫司）。

（二）資金歸墊審核批復程序。

1．以財政授權支付方式進行資金歸墊的🧑🏼‍⚖️㊙️，財政部（國庫司）收到歸墊申請和相關材料後👨🏻‍🦯，3個工作日（特殊事項不超過5個工作日）內書面批復一級預算單位⚪️。一級預算單位接到財政部（國庫司）批復文件後🧣，應及時向基層預算單位予以轉發🚶‍➡️，基層預算單位持財政部批復文件到代理銀行辦理資金歸墊業務。

2．以財政直接支付方式進行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請、相關材料、財政直接支付申請書和財政直接支付匯總申請書後💈，2個工作日內通知代理銀行進行資金支付。

3．對於情況比較復雜，以及需要現場核實相關原始憑證和資料的墊付事項，財政部（國庫司）可委托基層預算單位所在省（自治區🍡、直轄市▫️、計劃單列市）財政監察專員辦事處（以下簡稱財政專員辦）進行核實，並根據財政專員辦核實情況辦理批復。

財政專員辦收到歸墊申請材料3個工作日（特殊事項不超過5個工作日）內完成核實工作👩‍🔬。財政專員辦對歸墊申請事項進行核實時🤰，基層預算單位應提供相關原始憑證和證明墊付事項真實性的相關材料。財政部（國庫司）收到財政專員辦上報的核查材料後，3個工作日內書面批復一級預算單位或通知代理銀行進行資金支付。

四、加強對歸墊資金的監督管理

（一）財政部（國庫司）和財政專員辦要加強對中央預算單位資金歸墊的監督管理，發現預算單位有虛列開支🦶🏻、偽造合同、編造借款事項等騙取資金歸墊的情形，除責令退回已歸墊資金外⛔️，還將按照有關法律法規對相關單位和責任人作出處理。

（二）代理銀行要按規定準確、及時地辦理預算單位支付業務，對於預算單位從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶歸墊資金的情況，代理銀行要嚴格按照財政部關於資金歸墊的相關批復文件辦理。

（三）中央預算單位和代理銀行要加強對支付經辦人員的業務培訓，避免因操作失誤導致資金從零余額賬戶劃轉到本單位實有資金賬戶。

本通知自印發之日起實施。

中華人民共和國財政部

二〇〇七年三月二十二日