中央各試點意昂3，財政部駐各省、自治區📋、直轄市🍹、計劃單列市財政監察專員辦事處，各國有獨資商業銀行，股份製商業銀行：

為了保證財政國庫管理製度改革試點工作順利進行，根據《財政國庫管理製度改革試點方案》及2001年改革試點的實施情況，財政部、中國人民銀行對《中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法》進行了修訂，現印發給你們🧗🏻‍♂️，請遵照執行。《財政部中國人民銀行關於印發〈中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法〉的通知》（財庫[2001]53號）停止執行🏟♾。本辦法發布後，執行中如果發現問題，請及時向財政部🧓、中國人民銀行反映🚾。
按照本辦法的規定，財政部為預算單位開設預算單位零余額帳戶和特設專戶㊙️，用於辦理納入改革試點的財政性資金支付與清算；未納入改革試點的財政性資金或改革試點實施前財政已撥付的資金，仍通過原帳戶支付和核算。暫未實行改革試點的預算單位所使用的預算資金🌐，由其上級預算單位按規定從零余額帳戶中劃撥。各試點單位可在財政部確定的代理銀行所屬分支機構內，自主選擇預算單位零余額帳戶的開戶銀行。

附件📙：中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法

中華人民共和國財政部 中國人民銀行

二○○二年五月二十二日

附件

中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理製度改革試點工作順利進行🛋，根據《財政國庫管理製度改革試點方案》有關法律法規，製定本辦法。
第二條 本辦法適用於中央試點單位下列財政性資金的支付管理🫛：
（一）財政預算內資金；
（二）納入財政預算管理的政府性基金；
（三）納入財政專戶管理的預算外資金；
（四）其他財政性資金。
國家統借統還的世界銀行、亞洲開發銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付☑️，按照相關規定執行👨🏻‍🦯；其國內配套財政性資金的支付，按照本辦法執行。

第三條 財政性資金通過國庫單一帳戶體系存儲、支付和清算😝。

第四條 國庫單一帳戶體系由下列銀行帳戶構成：財政部在中國人民銀行開設的國庫單一帳戶（簡稱國庫單一帳戶）👨🏻‍🦱；財政部在商業銀行開設的零余額帳戶（簡稱財政部零余額帳戶）🧖🏿‍♀️；財政部為預算單位在商業銀行開設的零余額帳戶（簡稱預算單位零余額帳戶）💁‍♂️；帳政部在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算外資金專戶）；經國務院批準或國務院授權財政部批準為預算單位在商業銀行開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）💁🏽‍♀️。
國庫單一帳戶體系中的國庫單一帳戶和預算外資金專戶按專用存款帳戶管理。
第五條 財政部是持有和管理國庫單一帳戶體系的職能意昂3，任何單位不得擅自設立⏩、變更或撤銷國庫單一帳戶體系中的各類銀行帳戶💾。中國人民銀行按照有關規定，加強對國庫單一帳戶和代理銀行的管理監督🧑🏻‍🤝‍🧑🏻。
第六條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。
財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行（系財政國庫管理製度改革試點中，由財政部確定的👫🏼、具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行⛹️，下同）簽發支付指令，

代理銀行根據支付指令通過國庫單一帳戶體系將資金直接支付到收款人（即商品或勞務供應商等❗️，下同）或用款單位（即具體申請和使用財政性資金的預算單位，下同）帳戶🕋。
財政授權支付是指預算單位按照財政部的授權，向代理銀行簽發支付指令𓀝，代理銀行根據支付指令，在財政部批準的用款額度內👷🏽，通過國庫單一帳戶體系將資金支付到收款人帳戶。
第七條 意昂3和單位預算批準後😎👋🏽，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，並接受財政和審計監督🦴。
第八條 預算單位原則上分為一級預算單位🤹‍♀️、二級預算單位和基層預算單位🔁🕖。向財政部匯總報送分月用款計劃並提出財政直接支付申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃並提出財政直接支付申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級❤️‍、四級等預算單位🧥，下同）；只有本單位開支，無下屬單位的預算單位，為基層預算單位🧉🧑🏻‍🦱，基層預算單位一般為一個獨立核算的單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理👷🏻‍♀️。
第九條 預算單位應當按照規定編製分月用款計劃，並根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。
第十條 財政性資金的支付🙇‍♀️，應當堅持按照財政預算、分月用款計劃🤌🏽、項目進度和規定程度支付的原則。

第二章 財政性資金銀行帳戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行帳戶的設立

第十一條 預算單位使用財政性資金，應當按照本辦法規定的程序和要求，向財政部提出設立零余額帳戶、特設專戶等銀行帳戶的申請👨‍🦰，並向財政部國庫管理機構和財政部國庫支付執行機構辦理預留印鑒手續。

第十二條 預算單位提出設立銀行帳戶的申請🤮，由一級預算單位審核匯總，填寫《財政授 權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件一）📅，報財政部批準設立👊🏼⚖️。

中國人民銀行根據《銀行帳戶管理辦法》的規定🎑，做好相關審核工作。

第十三條 一級預算單位審核匯總所屬基層預算單位設立零余額帳戶的申請後，向財政部報送《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》，財政部審核同意後通知代理銀行。

第十四條 代理銀行根據財政部批準預算單位開設零余額帳戶的通知文件以及《銀行帳戶管理辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額帳戶業務👭🏻，接受財政部和中國人民銀行的管理監督🚲。

第十五條 預算單位零余額帳戶開設後🧜🏼‍♀️，代理銀行將所開帳戶的開戶銀行名稱、帳號等詳細情況書面報告財政部和中國人民銀行，並由財政部通知一級預算單位。

第十六條 預算單位根據財政部的開戶通知，具體辦理預留印鑒手續。基層預算單位和一級預算單位分別填寫財政部統一製發的《中央基層預算單位預算資金撥款印鑒卡》（附件二）和《中央一級預算單位預算資金撥款印鑒卡》（附件三）。

《中央基層預算單位預算資金撥款印鑒卡》一式三份，基層預算單位自留一份🚁，交一級預算單位、財政部國庫支付執行機構各一份；《中央一級預算單位預算資金撥款印鑒卡》一式三份，一級預算單位自留一份，交財政部總預算會計、財政部國庫支付執行機構各一份🌞。

第十七條 預算單位的零余額帳戶印鑒卡必須按規定的格式和要求填寫🪭。印鑒卡內容如有變動🔭，預算單位應及時通過一級預算單位向財政部提出變更申請🧏🏼‍♂️，辦理印鑒卡更換手續。

第十八條 預算單位增加🚶🏻‍➡️、變更🍕、合並📷、撤銷零余額帳戶，應當按照相關規定和本辦法第十三條至第十七條規定的程序辦理。

第十九條 一個基層預算單位開設一個零余額帳戶。

第二十條 需要開設特設專戶的預算單位通過一級預算單位向財部提出書面申請👨🏻‍🦼‍➡️，經財政部審核並報國務院批準或經國務院授權財政部批準後，由財政部在代理銀行為預算單位開設。

第二節 國庫單一帳戶的使用和管理

第二十一條 國庫單一帳戶用於記錄🌧、核算🛁♈️、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出🐩。

第二十二條 代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一帳戶進行清算。

第二十三條 代理銀行代理財政性資金支付業務與國庫單一帳戶的資金清算辦法，由中國人民銀行𓀃、財政部另行製定🏄🏼‍♂️。

第三節 零余額帳戶的使用和管理

第二十四條 財政部零余額帳戶用於財政直接支付😦，該帳戶每日發生的支付🐋，於當日營業終了前由代理銀行與國庫單一帳戶清算；營業中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元，下同），應當及時與國庫單一帳戶清算𓀐。

第二十五條 預算單位零余額帳戶用於財政授權支付🏃🏻，該帳戶每日發生的支付🤵🏽‍♂️，於當日營業終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一帳戶清算🏌️；營業中單筆支付額 5000萬元人民幣以上的，應當及時與國庫單一帳戶清算。

第二十六條 預算單位零余額帳戶可以辦理轉帳👨‍🦲、提取現金等結算業務🤦🏿；可以向本單位按帳戶管理規定保留的相應帳戶劃撥工會經費😓💁🏻、住房公積金及提租補貼，以及經財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他帳戶和上級主管單位、所屬下級單位帳戶劃撥資金。

第二十七條 各基層預算單位要切實加強對現金支出的管理👨‍🦯‍➡️，不得違反《現金管理暫行條例》等規定提取和使用現金🥓；代理銀行按照財政部批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等規定，受理預算單位的現金結算業務🚸。

第二十八條 代理銀行按照中國人民銀行♚、財政部有關財政性資金銀行清算辦法的規定辦理清算。

第四節 預算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預算外資金專戶用於記錄、核算預算外資金的收入和支出。
第三十條 預算外資金專戶收入按預算單位或資金性質設置分類帳戶🙋🏽‍♀️，並按預算科目進行細核算；支出按預算單位設置分類帳戶𓀈🤱🏼，用於記錄、核算👰、反映預算外資金的支出活動。

第三十一條 財政部負責管理中央預算外資金專戶🦈。代理銀行根據財政部的要求和支付指令，辦理預算外資金專戶的收入和支付業務。

第三十二條 預算外資金專戶用於核算預算外資金的收支活動⚽️🧹。預算內資金不得違反規定進入預算外資金專戶。

第五節 特設專戶的使用和管理

第三十三條 特設專戶用於核算經國務院批準或國務院授權財政部批準的特殊專項支出🙇🏽。

第三十四條 預算單位不得將特設專戶資金與本單位其他銀行帳戶資金相互劃轉。

第三十五條 代理銀行按照財政部要求和帳戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第六節 帳冊管理

第三十六條 財政部國庫支付執行機構應當按照政府收支分類和會計核算要求，建立帳冊管理體系。

第三十七條 帳冊管理體系由預算資金支付帳冊🔴🧅、預算外資金支付帳冊組成👨🏻‍💼。

第三十八條 財政部國庫支付執行機構應當根據資金的性質設置預算資金總帳冊和預算外資金總帳冊🎿，分別按照預算科目類、款🎅🏿、項記錄和反映預算資金、預算外資金的支出活動🔅。基本建設支出🕹、科技三項費🔠、專項類支出還要記錄到具體項目。

第三十九條 預算資金支付總帳冊設置預算內資金支付分帳冊和納入預算管理的政府性基金支付分帳冊，分別用於記錄和反映預算內資金及政府性基金的支出活動。

第四十條 預算內資金支付分帳冊、納入預算管理的政府性基金支付分帳冊分別按一級預算單位設置子帳冊🧛➕，並按基層預算單位設置明細帳冊，用於記錄和反映預算單位資金的支出活動。
第四十一條 預算外資金支付帳冊比照預算資金支付帳冊設置。

第三章 用款計劃

第四十二條 預算單位根據批準的意昂3預算和本辦法的規定編製分月用款計劃。分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。
第四十三條 預算單位分月用款計劃按季分月編製，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。
第四十四條 預算單位分月用款計劃應當按照財政部統一製定的《中央基層預算單位分月用款計劃表》（附件四）編製。基本建設支出、科技三項費、專項類支出用款計劃按具體項目編製，其他類支出用款計劃按項級科目編製🌒。

第四十五條 預算單位依據批復的年度意昂3預算（意昂3預算控製數）和項目進度💁🏻，科學編製用款計劃🧓🏽👼🏻。基本支出用款計劃按照年度均衡性原則編製🈳，項目支出用款計劃按照項目實施進度編製。

第四十六條 第一季度、第二季度分月用款計劃原則上根據財政部下達的預算控製數編製，第三季度😚、第四季度分月用款計劃根據財政部下達的意昂3預算編製🧑🏻‍🔬。當財政部下達的意昂3預算與預算控製數差距較大時🤳🏽，應當根據意昂3預算及時調整第二季度分月用款計劃🐕‍🦺，按照規定程序報財政部審批。

第四十七條 各級預算單位編製本單位的用款計劃，逐級審核上報，由一級預算單位審核匯總後🗺，編製《中央預算單位分月用款計劃匯總表》（附件五）報財政部。

第四十八條 一級預算單位於每年12月1日（節假日順延，下同）前將下年第一季度分月用款計劃報送財政部，每年3月1日、6月1日😏、9月1日前分別報送本年第二季度、第三季度👽、第四季度分月用款計劃。

第四十九條 財政部審批一級預算單位審核匯總的用款計劃。基本建設支出🤳🏿♞、科技三項費、專項類支出👰🏿，財政部審批項目用款計劃匯總數；其他類支出😹，財政部審批項級科目用款計劃匯總數👨🏼‍🍳。

第五十條 財政部根據意昂3預算（意昂3預算控製數）於每季度最後月份的20日前，批復下達一級預算單位下一季度分月用款計劃。一級預算單位根據財政部批準的匯總用款計劃，按照本辦法第四十四條規定的格式⏭，及時下達二級及二級以下預算單位的用款計劃並抄報財政部。

第五十一條 年度財政預算執行中發生追加、追減調整變化，一級預算單位在收到財政部預算調整文件後🧙🏼‍♂️，及時調整本單位的用款計劃👰🏻‍♂️，按規定程序報財政部。財政部在收到用款計劃的7個工作日內批復。

第五十二條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的🤹🏿‍♀️，預算單位提前提出申請🙂‍↕️，經一級預算單位審核同意後👨🏿‍🦰，一般在用款月度前10個工作日報財政部審批。
第五十三條 預算單位依據用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續🌍。

第四章 財政直接支付

第一節 一般程序

第五十四條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出。

第五十五條 基層預算單位填寫《中央基層預算單位財政直接支付申請書》（附件六），一級預算單位審核匯總後🛍，填寫《財政直接支付匯總申請書》（附件七）附《中央基層預算單位財政直接支付申請書》報財政部國庫支付執行機構🥷🏽🚵🏻。

《中央基層預算單位財政直接支付申請書》和《財政直接支付匯總申請書》按款分項填寫📸，基本建設支出、科技三項費🏺、專項類支出按項目填寫🐀。

第五十六條 基層預算單位的財政直接支付申請在報一級預算單位之前🔌，應當由其所在省、自治區、直轄市或計劃單列市財政監察專員辦事處（以下簡稱財政專員辦）審核簽署意見🌸🦎。

基層預算單位所在省🕙、自治區、直轄市或計劃單列市有省級主管單位的，其財政直接支付申請由省級主管單位審核後報財政專員辦簽署意見；無省級主管單位的🚄，由基層預算單位直接報財政專員辦簽署意見。

財政專員辦對基層預算單位的財政直接支付申請🧗‍♂️，根據審核情況，按照規定簽署“同意上報”、“同意部分上報”、“不同意上報”等三種審核意見並核定相應的金額✊🏻；財政專員辦對基層預算單位申請支付金額核減的👨‍👩‍👧‍👧🤦🏽‍♀️，要註明原因👩🏻‍🦯。

對預算單位手續齊全的財政直接支付申請，一級預算單位以下的各主管單位和財政專員辦均應在2個工作日內審核完畢。

第五十七條 財政專員辦與中央單位的省級管理單位對基層預算單位財政直接支付申請的審核意見不一致時，由雙方按規定進行協商👎🏼；經協商後意見仍不一致的，應當分別簽署意見上報一級預算單位🐃🤬，由一級預算單位與財政部按照本辦法第十條和第一百一十三條規定確定是否支付。

第五十八條 財政部國庫支付執行機構審核一級預算單位提出的匯總支付申請無誤後，開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》（附件八）和《財政直接支付憑證》（附件九），經財政部國庫管理機構加蓋印章後🧗🏻‍♂️，分別送中國人民銀行和代理銀行👲🎞。

第五十九條 代理銀行根據收到的《財政直接支付憑證》及時將資金支付到收款人或用款單位🕠，並在支付資金的當日將支付信息反饋給財政部。

第六十條 代理銀行依據財政部國庫支付執行機構的支付指令，將當日實際支付的資金，按一級預算單位分預算科目（款級）匯總，附實際支付清單與國庫單一帳戶進行資金清算。

第六十一條 代理銀行根據《財政直接支付憑證》辦理資金支付後，開具《財政直接支付入帳通知書》（附件十）發一級預算單位和基層預算單位，作為一級預算單位和基層預算單位收到和付出相應款項的憑證⚁。一級預算單位有所屬二級或多級次預算單位的，由一級預算單位負責向二級或其他級次預算單位提供收到和付出款項的憑證。

第六十二條 預算單位根據收到的支付憑證做好相應會計核算工作；財政部國庫支付執行機構根據代理銀行的回單😰，記錄各用款單位的支出明細帳，並向財政部國庫管理機構提供預算內外資金按一級預算單位匯總的付款信息。

第六十三條 財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由財政部核實原因後通知代理銀行辦理更正手續🪑⚅；財政直接支付的資金由代理銀行支付後，因收款單位的帳戶名稱或帳號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政部零余額帳戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回國庫單一帳戶並通知財政部🏨，由中國人民銀行國庫局恢復相應的財政直接支付額度。對需要支付的資金😕，財政部與有關單位核實後通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工資支出

第六十四條 工資支出實行財政直接支付方式。財政部向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政部零余額帳戶將工資直接支付到個人工資帳戶。

第六十五條 工資支出實行財政直接支付的範圍是行政單位和事業單位由財政撥款供養的在編人員👐🏻。

第六十六條 工資支出要嚴格執行國家規定的工資標準和有關政策。

第六十七條 一級預算單位根據編製意昂3和人事意昂3的要求，每月20日前提供下月本單位的人員編製🙇🏿‍♀️、實有人數、工資標準和代扣款項等數據，報編製意昂3和人事意昂3審核♏️。代扣款項是指國家政策規定必須由個人繳納的住房公積金、醫療保險、養老保險😲、失業保險和依法繳納的個人所得稅等款項🐦。國家政策規定之外應由個人繳納的其他款項不列入代扣項目。

第六十八條 編製意昂3對一級預算單位的人員編製數進行審核🍏。人事意昂3根據編製意昂3核定的編製數🤍、人員和工資計劃管理的政策規定審核各單位所報人員和應發工資額🧚🏿👩‍👧‍👧，並於每月25日前將審核結果送財政部。

第六十九條 財政部國庫支付執行機構根據人事意昂3核定的各單位在編實有人員及工資額✬，按照預算科目分類生成發放工資匯總表🧑🏽‍💻，計算代扣款項🛕🪘，列出應由財政部發放的工資清單，通知代理銀行辦理資金支付。

第七十條 代理銀行按財政部國庫支付執行機構的支付指令🧗‍♀️，通過財政部零余額帳戶將工資分解到個人工資帳戶，並根據所列代扣款項分別將個人所得稅、醫療保險🤵🏿👩‍❤️‍💋‍👨、養老保險👩‍🍳、失業保險和住房公積金等劃入財政意昂3認定的相關帳戶；同時，代理銀行在工資支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳送個人工資支付信息。

第七十一條 工資實行財政直接支付的二級及二級以下預算單位，其人員編製、實有人數和工資標準等👉🏼，由預算單位報上級主管單位人事意昂3逐級審核匯總，一級預算單位填寫《財政直接支付匯總申請書》（附各基層預算單位應由財政發放的工資清單），按規定程序報財政部🤽🏼；財政部審核無誤後，簽發支付指令🏫，通知代理銀行辦理有關支付手續。其操作程序比照一級預算單位的工資支付程序辦理。

第七十二條 預算執行中，各單位發生增人增資、減人減資、正常工資變動及津補貼變化等情況，一級預算單位要在變動當月20日前將變動情況和變動後的人員工資一並匯總報人事意昂3審核💧，人事意昂3在當月25日前將審核結果送財政部🦹🏼；二級及二級以下預算單位要在變動當月將變動情況和變動後的人員工資一並匯總報上一級主管單位人事意昂3🧳，經逐級審核匯總後🧅🥝，按規定程序在當月25日前報財政部🛑。財政部及時向代理銀行提供變動後下月工資發放清單。

工資實行財政直接支付過程中🥟，因特殊原因造成部分工資不能在規定時間支付到收款人的，代理銀行要在當日將未支付工資的明細情況上報財政部，未支付的工資暫保存在財政部零余額帳戶🏌️‍♂️；財政部按規定核實後，在每月20日前及時通知代理銀行將應支付的工資支付到相應的收款人。代理銀行在每月20日與中國人民銀行進行資金清算時🏌🏽‍♂️，將剩余資金退回國庫單一帳戶。

第三節 工程采購支出

第七十三條 工程采購支出適用於建設單位（建設單位是指負責工程項目建設和管理的基層預算單位）基本建設投資中年度財政投資超過50萬元人民幣（含50萬元）的支出☔️，包括建築安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第七十四條 工程采購支出實行財政直接支付時，建設單位要依據年度單位預算⌛️、分月用款計劃和有關支付憑證（屬於政府采購範圍的工程項目，還需要按照財政部有關規定提供相關的政府采購文件），提出項目支付申請🪝🥓，填寫財政部統一印製的《中央基層預算單位財政直接支付申請書》。

本條所規定的支付憑證，包括購貨合同或招標采購的中標供貨合同等文件🥓、票證的復製件🤶🏿。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供價款結算單；設備🧔🏿‍♀️、材料款還需要提供設備、材料采購清單🧔🏿‍♂️。

第七十五條 建設單位的支付申請書經項目監理審核簽字並附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復復印件📨，按規定程序報財政專員辦審核簽署意見。財政專員辦審核支付申請所列項目是否在規定的單位預算和用款額度內，是否符合項目進度，有關申請的支付憑證是否齊全、相符等😧。

第七十六條 建設單位的支付申請經財政專員辦審核簽署意見後，按規定程序報上級預算單位審核匯總。一級預算單位審核匯總後👩🏿‍⚕️，及時填寫《財政直接支付匯總申請書》附《中央基層預算單位財政直接支付申請書》報財政部國庫支付執行機構。

第七十七條 財政部國庫支付執行機構審核一級預算單位提出的財政支付匯總申請無誤後🦩，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政部零余額帳戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第七十八條 代理銀行在當日收到的支付指令，應當及時辦理資金支付手續；當日確實無法辦理的，於下一個營業日10∶00前及時辦理。

第七十九條 建築安裝工程、設備采購🧍🏻‍♀️、工程監理等支出👨🏿‍⚖️，按規定程序直接支付到有關收款人或用款人。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人👩🏼‍🚒；情況特殊的🧑🏿‍💼，可按規定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時支付給收款人。

第八十條 工程質量保證金的支付🧛🏼‍♀️，按照有關合同條款，在保修期滿後按規定程序支付給收款人🕐。

第八十一條 有多項資金來源的項目，按照融資比例🗾🙍🏿‍♀️、工程進度支付財政性資金👨🏻‍🦲。其他來源資金不能到位或到位比例低於財政性資金支付進度50%的👩🏽，財政部暫緩或停止支付財政性資金。

第八十二條 建設項目概算及財政預算的調整，要按規定程序審批。對辦理概算或財政預算調整的項目，一級預算單位和財政部要嚴格審核其支付申請✌🏿，在概算🤗、項目預算調整審批之前，原則上暫停支付資金；在概算、項目預算調整審批之後🧋，按照重新批復的概算、項目預算支付資金✊🏽。

第八十三條 屬於政府采購範圍的工程采購支出部分（建築安裝工程👨‍🎓、設備采購、工程監理等支出）👩‍🦯‍➡️，要按照財政部政府采購有關規定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》，履行招標投標程序。

第四節 物品🧔🏽、服務采購支出

第八十四條 物品💂🏿‍♂️、服務采購支出適用於預算單位列入財政部頒發的《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出（單件商品或單項服務購買額不足10萬元的除外），或未列入《政府采購品目分類表》但單件商品或單項服務購買額超過10萬元（含 10萬元）的支出。情況特殊的，經一級預算單位同意並報財政部批準後可不作為物品、服務采購支出管理💇‍♀️💇🏽。

第八十五條 基層預算單位依據年度單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，提出支付申請😡，填寫財政部統一印製的《中央基層預算單位財政直接支付申請書》🩲。

本條所規定的支付憑證包括購貨票證🦆🐈‍⬛、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復製件。

第八十六條 基層預算單位將支付申請書附加蓋單位公章的本單位分月用款計劃批復件的復印件，按規定程序報財政專員辦審核簽署意見。財政專員辦審核支付申請所列項目是否在規定的單位預算和用款額度內👨🏼‍💼，是否符合有關合同規定，有關申請的支付憑證是否齊全、相符等。

第八十七條 基層預算單位的支付申請經財政專員辦審核簽署意見後🧑🏼‍🎄，按規定程序報上級預算單位審核匯總🎴。一級預算單位審核匯總後，及時填寫《財政直接支付匯總申請書》附《中央基層預算單位財政直接支付申請書》報財政部國庫支付執行機構。一級預算單位本級的物品、服務采購支出支付申請👳🏽‍♀️，可直接報財政部國庫支付執行機構審核。

第八十八條 財政部國庫支付執行機構審核一級預算單位提出的財政直接支付匯總申請無誤後，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政部零余額帳戶將資金直接支付到收款人或用款單位。

第八十九條 屬於政府采購範圍的物品⛹️、服務采購支出，要按照財政部有關政府采購的規定實行財政直接支付；需要實行公開招標采購方式的🙋🏽‍♂️，還應當根據《招標投標法》⏮，履行招標投標程序🤽🏽。

第五章 財政授權支付

第九十條 財政授權支付適用於未納入工資支出，工程采購支出👨🏿‍🔧，物品🦸🏽‍♂️、服務采購支出管理的購買支出和零星支出👮🏽‍♀️。包括單件物品或單項服務購買額不足10萬元人民幣的購買支出；年度財政投資不足50萬元人民幣的工程采購支出（含建設單位管理費）；特別緊急支出🤸🏽；經財政部批準的其他支出。

第九十一條 每月25日前，財政部根據批準的一級預算單位用款計劃中各基層預算單位的月度財政授權支付額度🏇🏽，分別向中國人民銀行和代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》（附件十一）和《財政授權支付額度通知單》（附件十二）🚙。

第九十二條 代理銀行在收到財政部下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的各基層預算單位財政授權支付額度通知其所屬各有關分支機構👴🏻。各分支機構在接到《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，向 相關預算單位發出《財政授權支付額度到帳通知書》（附件十三）。

第九十三條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到帳通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務🩼，控製預算單位的支付金額，並與國庫單一帳戶進行資金清算。

第九十四條 《財政授權支付額度到帳通知書》確定的月度財政授權支付額度在年度內可以累加使用。年度終了，代理銀行和基層預算單位對截止12月31日時點財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對帳簽證。代理銀行將基層預算單位零余額帳戶財政授權支付額度余額全部註銷🧎，銀行對帳簽證單作為基層預算單位年終余額註銷的記帳憑證。代理銀行要將財政授權支付額度註銷的明細及匯總情況在下年度的第二個工作日報送財政部和一級預算單位。財政部下達的下年度財政授權支付額度😭，由預算單位按規定使用。

第九十五條 預算單位支用財政授權支付額度時，填寫財政部統一印製的《財政授權支付憑證》（附件十四）並及時送交代理銀行。《財政授權支付憑證》要填寫完整、清楚，印章齊全😻，不得塗改👫🤡。

第九十六條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額帳戶及時辦理資金支付。

代理銀行對預算單位填寫無誤的支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》🐃，不得做退票處理🏚；對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令👨🏻‍🎤𓀁，不予受理。

第九十七條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉帳或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票↖️、匯票等形式辦理資金支付。

第九十八條 預算單位需要從銀行支取現金時🪹，必須按照《現金管理暫行條例》等有關規定從零余額帳戶提取。

第九十九條 預算單位使用支票方式結算時，如果不能確定收款人全稱、帳號、開戶銀行和支付金額，《財政授權支付憑證》中相關欄目可以不填寫，但必須在結算方式欄中填寫所使用的支票號碼。

第一百條 預算單位零余額帳戶需辦理同城特約委托收款業務的，可與代理銀行簽訂授權協議，受權代理銀行在接到煤、電🦸🏻‍♀️、水等公用企業提供的收費通知單後🙋🏻‍♀️，從預算單位零余額財戶的財政授權支付額度內劃撥資金，並相應扣減預算單位對應項級科目（項目）下的財政授權支付額度。

第一百零一條 中國人民銀行在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累計余額內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

第一百零二條 代理銀行按規定編製《財政支出日報表》（附件十五）和《財政支出旬（月）報表》（附件十六）。支出日報表按基層預算單位，分預算科目類🔞、款👳🏿、項（基本建設支出、科技三項費支出和專項類支出列到項目）編製↪️；支出旬（月）報表按一級預算單位👩🏻‍🚒，分預算科目類、款、項（基本建設支出🪻、科技三項費支出和專項類支出列到項目）編製🥗。

代理銀行按規定向財政部國庫支付執行機構和一級預算單位報送財政支出日、旬、月報表🤲🏻，同時向中國人民銀行報送財財政支出日✶、旬⚂、月報表，同時向中國人民銀行報送財政支出月報表。日報表於次日🧛‍♂️、旬報表於每旬後1日、月報表於每月後2日（節假日順延，下同）報送♨️。

財政部國庫支付執行機構按照代理銀行提供的日🎅🏽、旬、月報表✵，按日列報財政支出，並向財政部國庫管理機構報送日🌯🐏、旬🪻、月報表。

第一百零三條 每月15日前，一級預算單位分預算科目類、款🫳🏼、項匯總所屬各級預算單位上月零余額帳戶支出情況（含電子文檔）報財政部國庫支付執行機構🙉，並將已提取未支用的現金數額單獨反映🕶🫃🏿。

第一百零四條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因後重新通知代理銀行辦理支付🐸；財政授權支付的資金由代理銀行支付後，因收款單位的帳戶名稱或帳號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額帳戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）將資金退回庫單一帳戶並通知預算單位👩🏼‍💻👘，按原渠道恢復預算單位零余額帳戶財政授權支付額度🧒🏿。

第一百零五條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向基層預算單位發出對帳單，按月與基層預算單位對帳🤾🏿‍♀️。

第一百零六條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由財政部按年度統一與代理銀行總行結算🍊，不得向預算單位收取。

第六章 管理與監督

第一百零七條 財政部在財政性資金支付管理中的主要職責是💌：
（一）組織製定有關政策和規章製度，管理和監督財政國庫管理製度改革試點實施🎵；
（二）審核辦理預算單位印鑒預留手續🌙；
（三）審批一級預算單位報送的分月用款計劃。根據年度支出預算和分月用款計劃𓀜，合理調度資金，辦理財政直接支付業務，下達財政授權支付額度；
（四）對預算執行🦻🏻🙎🏽‍♀️、資金支付🐌、財政決算中的重大事項組織調查；
（五）選擇代理銀行🎤，會同中國人民銀行協調預算單位、代理銀行和其他有關意昂3的相關業務工作🧑🏿‍🎤。

第一百零八條 財政專員辦在財政性資金支付管理中的主要職責是🙎🏿‍♀️：審核預算單位支付申請♿，簽署審核意見。審核的主要內容包括：
（一）用款是否符合預算；
（二）是否按規定程度申請使用資金😉；
（三）是否根據合同條款支付資金；
（四）是否按項目進度申請使用資金🙇🏿。
負責承辦財政部交辦的其它相關事項🫄🏻。

第一百零九條 中國人民銀行在財政性資金支付管理中的主要職責是：
（一）會同財政部製定財政性資金支付銀行清算業務的製度規定，配合財政部管理和監督財政國庫管理製度改革試點的實施👨🏿‍🦲；
（二）為財政部開設國庫單一帳戶，辦理國庫單一帳戶與代理銀行的收支清算業務；
（三）監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務🌼；
（四）定期向財政部國庫管理機構報送國庫單一帳戶的支出和現金情況🌐。與財政部核對國庫單一帳戶的庫存余額，確保數字一致；
（五）配合財政部製定財政國庫管理製度改革的有關政策製度和選擇代理銀行的資格標準。

第一百一十條 一級預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責按意昂3預算管理使用財政性資金◽️，並做好相應的財務管理和會計核算工作🚘；

（二）負責本意昂3及所屬單位的財政性資金支付管理的相關工作；

（三）統一組織本意昂3及所屬單位編製物品、服務采購計劃、用款計劃，負責審批二級預算單位的用款計劃；

（四）負責管理工程進度、工程質量；

（五）配合財政部對本意昂3及所屬單位預算執行👨‍🦯🦻🏿、資金申請與撥付和帳戶管理等情況進行監督管理。

第一百一十一條 基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

（一）負責按單位預算使用財政性資金👩‍🍳，並做好相應的財務管理和會計核算工作🎲；

（二）負責組織管理本單位的招標投標工作；

（三）負責編製用款計劃；

（四）負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證👨🏼‍🏭，並保證憑證的真實性🤼、合法性；

（五）負責本單位的項目進度🙍🏽‍♂️、工程質量；

（六）根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，通知代理銀行支付資金。

第一百一十二條 代理銀行在代理財政性資金支付業務中的主要職責是：

（一）按照與財政部簽訂的委托代理協議及有關規定，及時🙉、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額帳戶、預算外資金專戶及特設專戶的財政性資金支付🤷🏽‍♀️、清算業務。根據帳戶管理規定，嚴格按照財政部的支付指令和財政授權額度支付資金，不得違規支付資金。妥善保管財政部及預算單位提供的財政支付的各種單據、資料，並負有保密義務👨🏼‍🦱；

（二）按要求開發代理財政業務的信息管理系統並與財政部聯網，向財政部反饋財政直接支付與財政授權支付信息🍑👧🏿。向財政部提供資金支付實時動態監測系統與信息查詢系統💎；

（三）與中國人民銀行簽訂銀行資金清算協議，並定期向財政部🧔🏻‍♂️、中國人民銀行和一級預算單位報送報表。及時向預算單位反饋支出情況🧛🏽、提供對帳單並對帳；

（四）接受財政部和中國人民銀行的管理監督。

第一百一十三條 除國務院批準或國務院授權財政部批準的特殊事項外，發生下列情形之一的⚠️，財政部有權拒絕受理支付申請：

（一）無預算、超預算申請使用資金；

（二）自行擴大預算支出範圍申請使用資金；

（三）申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

（四）未按規定程度申請使用資金；

（五）預算執行中發現重大違規違紀問題🌻🔇；

（六）工程建設出現重大問題；

（七）出現其他需要拒付情形。

第一百一十四條 財政部國庫管理機構、財政部國庫支付執行機構、中國人民銀行國庫意昂3、預算單位、代理銀行應當加強帳務管理👩‍👩‍👧，按規定及時對帳。具體對帳程序按照財政國庫管理製度改革試點會計核算辦法的有關規定辦理。

第七章 法律責任

第一百一十五條 預算單位擅自變列預算🌧，改變預算用款方向或性質🍷，造成預算資金損失浪費的🤹‍♂️，追究單位負責人和有關直接責任人的行政責任👊🏽。情節嚴重構成犯罪的🧙🏽‍♀️，移交司法機關👨🏼‍🎨，依法追究刑事責任💁🏿‍♀️。

第一百一十六條 違反本辦法規定👰‍♂️，有下列行為之一的🫷🏼，依法追究其責任：

（一）偽造、變造或提供虛假合同的；

（二）偽造💅🏿、變造或提供虛假支付申請的；

（三）偽造⇾、變造或提供虛假收款人及其帳戶👩🏿‍🏫，騙取財政性資金的；

（四）預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的🌏；

（五）預算單位提供虛假信息🙅‍♀️，造成財政性資金流失的。

有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的🈳，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的🧑🏻‍🎤，由財政部予以通報💁🏻，可以對單位並處以一定罰款；對其直接負責主管人員和其他直接責任人員，可以處以一定罰款；屬於國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分👏🏼。

第一百一十七條 有關行政意昂3工作人員在實施財政性資金支付管理🚴🏽、監督工作中濫用職權🙂‍↔️、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失🍜，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的🧑🏼‍🏭，由所在單位依法給予行政處分。

第一百一十八條 違反法律🈹、行政法規或本辦法所規定的程序，擅自動用國庫庫款、預算外資金或者擅自以其他方式支配已入庫庫款或已存入財政專戶預算外資金，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任👩🏽‍🎓👋；尚未構成犯罪的，由財政部責令退還或者追回國庫庫款或財政專戶預算外資金📁，並由所在單位對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

第一百一十九條 代理銀行的有關工作人員違反財政部或預算單位支付指令，將財政資金支付給支付指令以外的單位、個人，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由財政部取消該銀行的代理資格❕。尚未構成犯罪，情節較重的，由財政部取消該銀行的代理資格，對該銀行予以通報批評；上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰🚉；屬於國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八章 附則

第一百二十條 本辦法所稱特別緊急支出🧦，是指經一級預算單位認定並由國務院批準或授權財政部批準特別緊急事項的支出🚴🏿。特別緊急支出可通過預算單位零余額帳戶辦理。

第一百二十一條 因特別緊急支出，預算單位零余額帳戶財政授權支付額度不足時，由其通過一級預算單位提出申請報財政部批準🦶🏽，財政部予以調增並及時通知中國人民銀行和代理銀行。

第一百二十二條 有關年終結余的現行財政財務政策暫不改變，具體操作暫按《財政國庫管理製度改革試點預算結余資金處理的有關規定》（財庫[2002]11號）執行。

第一百二十三條 有下列情形之一的，可以依據本辦法另行作出規定：

（一）因戰爭👨🏻‍🚀、自然災害等不可抗力因素🏞，需要緊急支出的🔃；

（二）人民生命財產遭受危險，需要緊急支出的；

（三）涉及國家安全或機密的支出💞；

（四）財政部認定的其他情形😼。

第一百二十四條 本辦法施行前有關規定與本辦法不一致的👳🏿，以本辦法為準👩‍✈️。

第一百二十五條 本辦法由財政部會同中國人民銀行負責解釋🔄。

第一百二十六條 本辦法自發布之日起施行。

附件🧑🏼‍🔧：
1.財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表
2.中央基層預算單位預算資金撥款印鑒卡
3.中央一級預算單位預算資金撥款印鑒卡
4.中央基層預算單位分月用款計劃表
5.中央預算單位分月用款計劃匯總表
6.中央基層預算單位財政直接支付申請書
7.財政直接支付匯總申請書

8.財政直接支付匯總清算額度通知單
9.財政直接支付憑證
10.財政直接支付入帳通知書
11.財政授權支付匯總清算額度通知單
12.財政授權支付額度通知單
13.財政授權支付額度到帳通知書
14.財政授權支付憑證
15.財政支出日報表
16.財政支出旬（月）報表