中央各試點意昂3🎐，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處：

根據《中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法》(財庫[2002]28號)的有關規定，取消試點單位小額現金賬戶，為保證財政國庫管理製度改革的順利實施，規範試點單位會計核算❄️，我部對現行《財政國庫管理製度改革試點會計核算暫行辦法》作了相應的補充規定🚵，特此通知🙇🏻‍♀️。

附件🙆‍♀️：《財政國庫管理製度改革試點會計核算暫行辦法》補充規定

附件：

《財政國庫管理製度改革試點會計核算暫行辦法》補充規定

根據《中央單位財政國庫管理製度改革試點資金支付管理辦法》(財庫[2002]28號)的有關規定，取消了試點單位的小額現金賬戶🧗🏼。為保證財政國庫管理製度改革的順利實施，規範試點單位會計核算，我部對現行《財政國庫管理製度改革試點會計核算暫行辦法》(財庫[2001]54號)作如下補充規定(以下簡稱《補充規定》)🥑：

一、停止執行《財政國庫管理製度改革試點會計核算暫行辦法》中有關小額現金賬戶會計核算內容。

二、取消小額現金賬戶後，財政國庫支付局會計、行政事業單位會計、建設單位會計，對於財政授權支付會計處理，作如下調整補充：

(一)財政國庫支付局會計，根據代理銀行報來的《財政支出日(旬🐦‍⬛、月)報表》，與中國人民銀行國庫劃款憑證核對無誤後，列報支出，並登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：

　借：一般預算支出、基金預算支出--單位零余額賬戶額度

　　 貸👰‍♀️：已結報支出--財政授權支付

(二)行政事業單位會計🫃🏻🧔🏻，從單位零余額賬戶提取現金和支用時🥫，會計分錄為🤲🏻：

事業單位：

　借：現金

　　貸：零余額賬戶用款額度

　借：事業支出、材料等

　　貸🧑‍✈️：現金

　行政單位𓀆：

　　借💂🏻‍♂️：現金

　　　貸🤙🏿：零余額賬戶用款額度

　　借😓：經費支出、庫存材料等

　　　貸：現金

(三)建設單位會計，從單位零余額賬戶提取現金和支用時，會計分錄為🙇🏽：

借🥠：現金

貸🪽💅🏽：零余額賬戶用款額度

借➝：待攤投資等

　貸：現金

三、本《補充規定》自發文之日起施行🥢🛁。